thoi-han-nop-thue-mon-bai-2019

Thời hạn nộp thuế môn bài 2019 cập nhật mới nhất

4.7 (94.55%) 11 votes

Nếu bạn là một doanh nghiệp đang hoạt động hoặc mới thành lập thì thời hạn nộp thuế môn bài 2019 này là khi nào? Hạch toán tiền này ra sao? Hay các bậc thuế môn bài cũng như thời hạn nộp và nộp thuế môn bài ở đâu thì mình đã thống kê lại và viết rất chi tiết về thuế môn bài trong bài viết này rồi. Bạn là kế toán hay doanh nghiệp thì bạn có thể tham khảo để lấy thông tin về thuế môn bài mới nhất này nhé! Nên dù là bài viết ghi năm 2019 nhưng nếu qua các năm sau có sự thay đổi thì mình sẽ cập nhật luôn nên các bạn có thể yên tâm tham khảo nhé!

thoi-han-nop-thue-mon-bai-2019
Thời gian nộp thuế môn bài 2019 mới nhất

Thời hạn nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập là khi nào?

Nếu bạn là một doanh nghiệp mới thành lập thì việc nộp thuế môn bài có nhiều vấn đề cần phải gấp rút làm nhanh vì nếu chậm nộp bạn sẽ bị cơ quan thuế phạt đó nhé!

  • Nếu bạn là một doanh nghiệp mới thành lập và đã có hoạt động sản xuất thì hạn chót nộp thuế môn bài chính là ngày cuối cùng của tháng mà bạn được cấp giấy phép kinh doanh. “Nhưng điều này chỉ đúng trên lí thuyết thôi”. Thực tế, với những doanh nghiệp mới thành lập thì điều đúng và chính xác nhất là ở trường hợp dưới đây!
  • Nếu doanh nghiệp bạn chưa đi vào hoạt động sản xuất thì hạn chót nộp thuế môn bài là trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận giấy phép đăng kí kinh doanh.

Hạn nộp thuế môn bài 2019 cho doanh nghiệp đã đi vào hoạt động

Với doanh nghiệp đã hoạt động thì việc nộp thuế môn bài trở nên dể hơn và không có gì khó khăn về thời gian cả. Nhưng cũng cần phải lưu ý nhé!

  • Nếu doanh nghiệp không có sự thay đổi vốn điều lệ hay không mở rộng hoặc thu hẹp chi nhánh thì không phải nộp tờ khai thuế môn bài. Lúc này, doanh nghiệp chỉ cần nộp tiền lệ phí chậm nhất là ngày 31/01/2019.
  • Nếu doanh nghiệp trong năm hoạt động có sự thay đổi trong vốn điều lệ hay thay đổi số lượng chi nhánh trong công ty thì phải nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất là ngày 31/12 của năm thay đổi cũng như hạn chót nộp tiền lệ phí môn bài là vào ngày 31/01.

Một số điều cần lưu ý

  • Với doanh nghiệp mới thành lập và đã hoạt động: Hạn chót là ngày cuối của tháng bắt đầu hoạt động.
  • Với doanh nghiệp thành lập mà chưa hoạt động: Hạn chót là 30 ngày kể từ ngày được cấp giấy phép đăng ký kinh doanh.
  • Doanh nghiệp hoạt động mà không có thay đổi vốn điều lệ: Chỉ cần nộp tiền thuế môn bài và không phải nộp tờ khai thuế.
  • Doanh nghiệp hoạt động có sự thay đổi vốn điều lệ: Hạn chót nộp tờ khai thuế môn bài và tiền thuế vào ngày 31/12 trong năm thay đổi vốn điều lệ.

Các bậc thuế môn bài mới nhất

Vậy với doanh nghiệp mới thành lập thì thuế môn bài phải nộp là bao nhiêu? Các bậc thuế môn bài cũng được nhà nước quy định và ghi rõ ở Thông tư 302/2016/TT-BTC. Gồm 3 bậc thuế. Tùy thuộc vào loại mô hình là doanh nghiệp hay cá nhân, hộ gia đình mà các bậc thuế môn bài có mức thuế khác nhau. Dưới đây mình sẽ liệt kê cả 2 loại và cả 3 bậc thuế môn bài để bạn tham khảo nhé!

Đối với doanh nghiệp

Vốn điều lệ

Mức thuế môn bài Bậc

Mã tiểu mục

> 10 tỷ

3.000.000 VNĐ 1 2862

=< 10 tỷ

2.000.000 VNĐ 2

2863

Chi nhánh, văn phòng đại diện, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh doanh hay tổ chức kinh tế khác 1.000.000 VNĐ 3

2864

Đối với cá nhân và hộ gia đình

Doanh thu bình quân năm

Mức thuế môn bài Bậc Mã tiểu mục
> 500 triệu/ năm 1.000.000 VNĐ 1

2862

300 triệu – 500 triệu/năm

500.000 VNĐ 2 2863
100 triệu – 300 triệu/năm 300.000 VNĐ 3

2864

 Lưu ý

  • Nếu doanh nghiệp thành lập trong 6 tháng đầu năm: Thuế môn bài phải nộp cả năm
  • Nếu doanh nghiệp thành lập 6 tháng cuối năm: Thuế môn bài phải nộp là 50% mức cả năm.
  • Trường hợp người nộp thuế sản xuất kinh doanh nhưng không kê khai lệ phí môn bài thì phải nộp lệ phí cả năm dù thành lập vào ngày nào đi chăng nữa.

Hạch toán nộp thuế môn bài như thế nào?

Thực ra nếu như bạn mới thành lập và là một công ty vừa và nhỏ thì hay nhất là bạn nên thuế một dịch vụ kế toán để tiết kiệm chi phí. Bạn có thể tham khảo thử dịch vụ của công ty kế toán Đông Nam Á tại TPHCM. Để dịch vụ làm từ đầu thì bạn sẽ yên tâm hơn. Nhưng nếu vẫn muốn tự làm thì khi lập bút toán thuế môn bài bạn hãy lập như sau:

Nợ 642: số thuế môn bài phải nộp

Có 3338: Các loại thuế khác

Qua năm tiếp theo, thuế môn bài này sẽ chuyển thành lệ phí môn bài. Lúc này, bạn hãy hạch toán bằng cách sử dụng tài khoản 33382 theo Thông tư 133 và 200 nhé!

Khi đi nộp tiền thì bạn có thể hạch toán như sau:

Nợ 3338: số thuế môn bài phải nộp

Có 111/112: số tiền phải nộp

Nếu bạn là kế toán công ty thì mình cũng viết thêm phần này để bạn có thể hạch toán luôn phần thuế này nhé. Cũng đơn giản không quá khó hiểu phải không bạn!

>> Xem thêm cách nộp thuế môn bài điện tử chi tiết nhất

Mức phạt chậm nộp thuế môn bài 2019 là bao nhiêu?

Nếu bạn chậm nộp thuế môn bài thì sẽ bị phạt bao nhiêu tiền? Điều này đã được quy định rõ trong Thông tư 166/2013/TT-BTC và Thông tư 130/2016/TT-BTC mới nhất hiện nay. Có 2 mức phạt. Một là phát nộp chậm tờ khai thuế môn bài. Hai là nộp chậm tiền lệ phí môn bài. Tùy vào bạn bị trúng phải trường hợp nào thì bạn nộp phạt theo trường hợp đó. Và điều không may mắn nhất là “rất có thể bạn phải nộp cả 2 loại thuế này”.

Mức phạt chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài

Nếu bạn chậm nộp thuế môn bài, ở đây là tờ khai thuế, thì có 5 trường hợp sau đây. Mình rất hi vọng là bạn có thể phát hiện ra mình bị phát ở mức cảnh cáo để kịp bổ sung tránh khỏi bị phát tiền nhé!

Mức phạt

Số ngày chậm nộp
Phạt cảnh cáo (Nếu có tình tiết giảm nhẹ)

01 đến 05 ngày

400.000 – 1.000.000

01 đến 10 ngày
800.000 – 2.000.000

10 đến 20 ngày

1.200.000 – 3.000.000

20 đến 30 ngày
1.600.000 – 4.000.000

30 đến 40 ngày

2.000.000 – 5.000.000

40 đến 90 ngày

Lưu ý: Số ngày chậm nộp được tính từ ngày hết hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài.

>> Tham khảo thêm Thông tư 166/2013/TT-BTC để hiểu rõ về điều này nhé!

Ví dụ: Doanh nghiệp bạn thành lập vào ngày 14/02/2019. Vậy sau 30 ngày kể từ ngày nhận giấy phép đăng kí kinh doanh bạn phải nộp tờ khai lệ phí môn bài (ở đây là ngày 16/03/2019). Trong trường hợp doanh nghiệp bạn quên mất không nộp và đến tận ngày 26/03/2019 mới nộp thì doanh nghiệp bạn bị trể 10 ngày. Và mức phạt của bạn có thể là từ 400.000 – 1.000.000 VNĐ.

Mức phạt nộp chậm Tiền Lệ phí môn bài

Tiền lệ phí môn bài này đơn giản lắm. Cái này bạn dùng công thức là tính ra thôi!!!

Công thức: Số tiền phạt = Số tiền thuế nộp X 0.03% X Số ngày chậm nộp

Ví dụ: Doanh nghiệp bạn nộp tiền lệ phí môn bài là 3.000.000 VNĐ, hạn nộp là ngày 31/01. Nhưng vì quên nên đến tận ngày 10/02 mới nộp thì số tiền phạt như sau:

Số tiền phạt nộp chậm = (3.000.000 x 0,03% x 10) = 9.000 VNĐ.

Vậy bạn phải nộp phạt 9.000 VNĐ cho tiền nộp chậm thôi nhé!

Nộp thuế môn bài ở đâu?

Đây là vấn đề cuối cùng mà mình chia sẽ về việc nộp thuế môn bài. Đó là nộp thuế môn bài ở đâu? Đơn giản thôi. Mình sẽ bắt đầu chia sẻ nhé!

Có 2 trường hợp để nộp thuế môn bài này. Một là, bạn có thiết bị Token (thiết bị chữ ký số điện tử) và bạn dùng nó để nộp thuế môn bài. Hai là, bạn ra ngân hàng để nộp thuế môn bài.

Cách nộp thuế môn bài qua mạng bằng thiết bị Token

Trường hợp này, ngoài thiết bị Token ra bạn phải có thể tài khoản Ngân hàng nữa để chuyển khoản nộp thuế. Và cách chuyển khoản gồm 2 bước đơn giản sau đây!

cach-nop-thue-mon-bai-qua-mang-bang-thiet-bi-token
Hướng dẫn bạn cách nộp thuế môn bài qua mạng bằng thiết bị token mới nhất

Bước 1: Nộp tờ khai thuế môn bài

Bạn vào trang http://nhantokhai.gdt.gov.vn/ihtkk_nnt/home_public.jsp tải phần mền HTKK về máy tính để tiến hành hộp tờ khai qua mạng. Sau khi tải về xong bạn vui lòng xem cách nộp ở video dưới nhé!

Bước 2: Nộp tiền qua mạng

Để nộp tiền qua mạng, đầu tiên bạn phải vào trang https://nopthue.gdt.gov.vn/ . Đăng nhập với tên là Mã số thuế của doanh nghiệp bạn. Còn mật khẩu thì lúc bạn tạo tài khoản sẽ có mail mật khẩu về và bạn lấy mật khẩu đó đổi lại thành mật khẩu của bạn rồi đăng nhập nhé!

Sau khi vào trang xong thì trang sẽ hiện thị giấy nộp tiền. Và lúc này bạn điền thông tin đầy đủ vào đó nhé! Sau đó bấm “Hoàn thành” để hoàn thành giấy nộp tiền.

Đây là lúc thiết bị Token được sử dụng. Bạn kiểm tra lại giấy nộp tiền và xác nhận bằng cách bấm nút “OK” nhé!

Sau đó, hệ thống yêu cầu nhập mã PIN của Token. Bạn nhập vào và xong. Sau đó chờ xác nhận của Ngân hàng.

Cách nộp tờ khai và tiền thuế khi không có Token

Địa điểm nộp tờ khai thuế môn bài

  • Nếu đơn vị của bạn đang hoạt động kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh thì nộp tờ khai trực thuộc cơ quan thuế quản lí trực tiếp trụ sở chính của công ty bạn.
  • Nhưng nếu công ty bạn có đơn vị ở tỉnh khác, thì đơn vị đó nộp tờ khai cho cơ quan thuế quản lí trực tiếp đơn vị đó.
  • Nếu bạn không cố định một địa điểm nào mà thường xuyên vận chuyển, thì bạn có thể nộp ở nơi bạn đang cư trú.

Nộp tiền thuế ở Ngân hàng

Nộp tại Kho bạc Nhà nước. Chắc chắn là như vậy rồi nhé. Bạn đến Kho bạc và hỏi nhân viên ở đó các thủ tục nộp là họ sẽ hướng dẫn bạn cách nộp nhé! Điều bạn cần chuẩn bị đó là tiền mà thôi!

Trên đây là những hướng dẫn về thời hạn nộp thuế môn bài, nộp thuế môn bài ở đâu hay mức phạt chậm nộp thuế môn bài. Tất tần tật về thuế môn bài mình đã viết hết ra trong này. Bạn tham khảo và thực hiện nộp thuế cho đúng để tránh bị cơ quan thuế phạt nhé! Có phần nộp tờ khai là phạt nặng nhất. Nên bạn hãy chú ý để tránh bị. Đặc biệt với những bạn mới thành lập công ty thì rất cần phải chú tâm đến điều này!

Chúc các bạn thành công!